配当控除
法的根拠
配当所得の課税方式
| 方式 |
所得税率 |
住民税率 |
配当控除 |
| 総合課税 |
5%〜45% |
10% |
✅ あり |
| 申告分離課税 |
15.315% |
5% |
❌ なし |
| 申告不要 |
15.315% |
5% |
❌ なし |
配当控除率
所得税
| 課税総所得金額 |
控除率 |
| 1,000万円以下 |
10% |
| 1,000万円超の部分 |
5% |
住民税
| 課税総所得金額 |
控除率 |
| 1,000万円以下 |
2.8% |
| 1,000万円超の部分 |
1.4% |
課税方式の判定
計算例（配当50万円の場合）
申告分離課税（源泉徴収で完結）:
税額 = 500,000 × 20.315% = 101,575円
総合課税（課税所得330万円以下の場合）:
所得税: 500,000 × 10% = 50,000円
配当控除: 500,000 × 10% = -50,000円
所得税額: 0円
住民税: 500,000 × 10% = 50,000円
配当控除: 500,000 × 2.8% = -14,000円
住民税額: 36,000円
合計: 36,000円
差額: 101,575円 − 36,000円 = 65,575円の節税
総合課税が有利な目安
| 課税所得 |
判定 |
| 330万円以下 |
✅ 総合課税が有利 |
| 695万円以下 |
✅ 総合課税が有利 |
| 900万円以下 |
△ ほぼ同等 |
| 900万円超 |
❌ 申告分離課税が有利 |
注意点
- 総合課税を選択すると合計所得金額に算入
- 扶養控除・配偶者控除の判定に影響
- 国民健康保険料が増加する可能性
参照