住民税の基本

個人住民税は翌年度課税（前年の所得に対して翌年に課税）で、主に「所得割」と「均等割」から構成されます。本サイトでは簡易的に所得割のみ（標準税率10%: 都道府県民税4% + 市町村民税6%）を扱います。

計算の流れ（概要）

1. 総所得金額等を算出（翌年度課税）
2. 住民税の所得控除（基礎控除、社会保険料控除 等）を差し引き
3. 課税所得 × 10% = 所得割額（簡易）
4. 税額控除等を差し引き（ふるさと納税の寄附金税額控除 など）

注意: 実際の住民税には均等割や調整控除、配当控除などがあり、自治体ごとの差異や年度改正もあります。正確な計算は各自治体の資料や専門家の確認をご利用ください。

関連: 所得税の基本 / 所得控除（基礎控除, 社会保険料控除 ほか）/ 寄附金税額控除（ふるさと納税）

計算根拠

• 算式（簡易・標準税率）: 住民税（所得割） = 課税所得 × 10%
• 実務では均等割・調整控除・配当控除・住宅ローン控除の一部移行等が加わる

可視化（税額と課税所得の関係）

以下は、標準税率のみを仮定した「住民税（所得割）= 課税所得 × 10%」の直線関係を可視化したものです（単位は万円）。

0 100 200 300 400 500 600 課税所得（万円） 0 10 20 30 40 60 税額（万円）

税額 = 課税所得 × 10%

前提: 標準税率10%（所得割のみ）。単位は万円。

計算例

前提 - 課税所得（住民税）: 350万円

計算 - 住民税（所得割）= 3,500,000 × 10% = 350,000円