税制ガイド（私的年金・控除の要点）

このサイトは、私的年金制度（企業型DCのマッチング拠出、iDeCo、小規模企業共済）などの制度概要と実務上の確認ポイントをまとめたものです。まずは全体像を押さえる場合は「DC制度解説」へ、詳細を調べる場合は各制度の個別ページをご覧ください。

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• DCマッチング拠出
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• 小規模企業共済

その他税制の要点

• 体系の理解: 所得税の基本 / 住民税の基本
• 所得控除:
• 基礎控除
• 社会保険料控除
• 医療費控除
• 配偶者控除・扶養控除
• 生命保険料控除等
• 税額控除:
• 住宅ローン控除
• 寄附金税額控除（ふるさと納税）

計算根拠

• 課税所得（所得税）: 総所得金額等 − 所得控除（基礎控除・社会保険料 等）
• 課税所得（住民税）: 総所得金額等 − 住民税の所得控除
• 所得税（概算）: 速算表の税率（5%〜45%）で算出（復興特別所得税は簡易モデルでは未考慮）
• 住民税（概算）: 課税所得 × 10%（所得割のみ・標準税率）
• ふるさと納税の上限目安（簡易）: (所得税額 + 住民税（所得割）) × 20% を100円単位で切り捨て

全体フロー（計算の流れ）

本ツールでの税額計算とふるさと納税上限の計算手順：

┌─────────────┐    ┌─────────────────┐    ┌─────────────────┐    ┌─────────────┐
│  収入・差益   │ -> │ 合計所得金額等    │ -> │   所得控除      │ -> │  課税所得   │
│             │    │                │    │                │    │            │
│ 給与・副業   │    │ 給与所得控除後   │    │ 基礎控除        │    │ 所得税用    │
│ 投資収益    │    │ の合計         │    │ 社会保険料      │    │ 住民税用    │
│            │    │               │    │ iDeCo等        │    │            │
└─────────────┘    └─────────────────┘    └─────────────────┘    └─────────────┘
                                                                    │
                             ┌─────────────────┐                    │
                             │ ふるさと納税上限  │ <- ───────────────────┘
                             │                │
                             │ (所得税+住民税   │    ┌─────────────┐  ┌─────────────┐
                             │  所得割)×20%   │    │   所得税    │  │   住民税    │
                             │                │ <- │ (速算表)   │  │ (所得割10%) │
                             └─────────────────┘    └─────────────┘  └─────────────┘

計算例

前提（簡易モデル） - 年収等からの総所得金額等: 540万円相当 - 所得税の基礎控除: 63万円、住民税の基礎控除: 43万円 - 社会保険料や掛金控除等を控除後、課税所得（所得税）約336万円、課税所得（住民税）約356万円

概算 - 所得税: 速算表により約245,300円 - 住民税（所得割）: 約356,400円（= 356万円×10%） - ふるさと納税の上限目安: 約120,300円（= (所得税 + 住民税) × 20% を100円単位切り捨て）

注意: 本サイトは一般的な情報提供を目的としています。制度・税制は改正される可能性があるため、最終判断は必ず公的資料・最新の法令や各制度の公式情報でご確認ください。

参考資料（出典）

• 国税庁タックスアンサー「No.2260 所得税の税率」: https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/2260.htm
• 国税庁「令和7年度 税制改正による基礎控除の見直し」: https://www.nta.go.jp/users/gensen/2025kiso/index.htm
• 総務省（個人住民税の制度解説・地方税法）: https://www.soumu.go.jp/
• 総務省 ふるさと納税ポータル「寄附金税額控除の概要」: https://www.soumu.go.jp/main_sosiki/jichi_zeisei/czaisei/czaisei_seido/furusato/mechanism/deduction.html
• 住民税の基礎控除見直し（参考資料の一例）: https://www.soumu.go.jp/main_content/000667390.pdf